핵심 요약
• 최대 $7,500 상당의 연방 EV 세금 공제는 납세자의 EV 구입 비용을 낮추는 효과적인 방법이었던 환급 불가능한 세금 공제입니다.
• 2022년 인플레이션 감소법은 이 세금 공제의 기간을 2032년까지 연장하고 더 많은 차량에 적용되도록 확대하여 변경되었습니다.
• 새로운 청정 차량 크레딧은 2023년부터 중고 전기 차량에도 적용됩니다.
• 2024년부터 다음 해 세금 신고서 보고를 기다리지 않고 청정 차량 크레딧을 자동차 딜러에게 직접 양도할 수 있습니다.
온실가스 배출의 주요 원인 중 하나는 운송 부문, 특히 가솔린 구동 자동차 운송 부문에서 발생합니다. 납세자들을 내연기관 자동차로부터 멀리 하게 하기 위한 방편으로, 세법은 처음으로 전기 자동차를 구입하는 데 관심이 있는 사람들에게 넉넉한 인센티브를 제공했습니다. 이전 크레딧에는 자동차 제조업체가 판매할 수 있는 전기 자동차의 수에 제한이 있었고 그 금액은 7,500달러였습니다. 규정이 변경되었으며 새로운 청정 차량 세금 공제에 대해 알아야 할 사항들이 있습니다.
전기차 세금 공제란?
EV 세금 공제라고도 알려진 전기 자동차 세금 공제는 자격을 갖춘 플러그인 전기 자동차 또는 기타 "청정" 자동차의 비용을 낮추기 위한 환불 불가능한 세금 공제입니다. 2022년 과세연도에 대한 크레딧 금액은 $2,500~$7,500이며, 크레딧 신청 자격은 제조업체가 판매한 전기 자동차 수, 차량 중량, 차량 소유 여부에 따라 달라집니다. 2022년 과세 연도 공제에 대한 유일한 변경 사항은 2022년 8월 17일부터 발효되는 새로운 북미 최종 조립 요건입니다.
현재 청정 차량 크레딧이라고 불리는 새로 수정된 크레딧에는 조립 지역, 소득 기준 및 크레딧이 적용되는 차량에 대한 자격 확대를 기반으로 크레딧을 요청하는 새로운 규정입니다. 이 새로운 규정은 대부분 2023년에 발효되며 2032년까지 지속됩니다.
2023년 과세연도부터 새로운 북미 최종 조립 요건에 더해 이전의 $7,500 크레딧은 자격을 갖춘 신형 순수 전기 자동차, 연료 전지 차량 및 하이브리드 플러그인 구매자를 위해 각각 최대 $3,750 상당의 두 개의 새로운 크레딧으로 나뉩니다. 새로운 $3,750 크레딧 중 하나는 주요 광물 요구 사항을 충족하는 데 사용할 수 있으며, 다른 하나는 배터리 구성 요소 요구 사항을 충족하는 차량을 구입하는 데 사용할 수 있습니다.
크레딧은 2032년 12월 31일에 종료됩니다.
청정 차량 크레딧은 어떻게 작동하나?
청정 차량 세금 공제에는 2023년 4월 17일 이후 운행되는 완전한 전기 자동차 또는 플러그인 하이브리드 전기 자동차에 대한 두가지 공제를 청구할 자격을 얻기 위해 충족해야 할 여러 규정이 있습니다.
적격한 청정 차량으로 간주되려면 다음 기준을 충족해야 합니다.
· 배터리 저장 용량이 7kWh(킬로와트시) 이상
· 차량 총 중량이 14,000파운드 미만
· 자격을 갖춘 제조업체에서 생산 (연료전지 차량 제외).
· 북미에서 최종 조립
· 북미에서 제조 또는 조립된 배터리 부품 가치의 50% 이상을 보유 ($3,750 크레딧 중 하나에 필요).
· 배터리에 포함된 광물 가치의 40% 이상이 미국과 자유 무역 협정을 맺은 국가에서 채굴되었거나 처리되었거나 북미에서 재활용되어야 나머지 $3,750 크레딧을 받음
· SUV, 픽업, 밴의 경우 $80,000, 기타 차량의 경우 $55,000를 초과하지 않는 제조업체 권장 (MRSP) 소매 가격
세금 공제를 신청하려면 다음 요건을 충족해야 합니다.
· 자격을 갖춘 청정 차량이 되기 위해서는 위의 기준을 충족하는 신차를 구입해야 합니다. 중고 차량을 리스하거나 구매할 수 없음 (중고 청정 차량 크레딧 이라는 다른 크레딧에 따라 이전 소유 차량에 대해 더 적은 금액이 제공됨 ).
· 재판매를 위해 전기 차량을 구입할 수 없습니다. 즉, 세금 공제를 청구하기 위해 깨끗한 차량을 구입할 때 중개자 역할만 할 수는 없음.
· 아래에 자세히 설명된 특정 소득 요건을 충족해야 함
· 주로 미국에서 적격 차량을 사용해야 함
2022년 인플레이션 감소법은 EV 세금 공제와 관련하여 어떤 변화를 가져왔나요?
인플레이션 감소법은 EV 세금 공제를 크게 변경하고, 연장하고 이름 변경했습니다. EV 또는 청정 차량을 구매하는 시기에 따라 크레딧 청구에 대한 다른 규정이 적용될 수 있습니다.
EV 세금 공제: 2022년 8월 17일 이전
인플레이션 감소법에 따른 변경 이전에는 EV 세금 공제 금액이 7,500달러였으며 특정 배터리 용량 요구 사항을 충족하는 자동차에 청구할 수 있었고 제조업체가 200,000대의 EV를 판매하면 단계적으로 폐지되었습니다.
EV 세금 공제: 2022년 8월 17일부터 2022년 12월 31일까지
인플레이션 감소법이 통과된 후, 2022년 8월 17일부터 2022년 12월 31일까지 구매한 모든 청정 차량은 자격 요건을 충족하기 위해 북미에서 최종 조립을 완료해야 했습니다.
미국 에너지부는 2022년 12월 31일까지 자격을 갖춘 차량 목록을 작성했습니다.
이전 EV 세금 공제 규정에 해당하는 EV를 8월 17일 이전에 구입하기로 구속력 있는 서면 계약을 체결하고 자동차가 나중에 배송될 것으로 예상하는 경우 일반적으로 별도의 절차 없이도 여전히 크레딧을 청구할 수 있습니다. 추가 최종 북미 조립 요구 사항을 충족합니다.
청정 차량 세금공제: 2022년 12월 31일 이후
아래에서는 청정 차량 세금 공제 청구에 대한 새로운 규정과 요건을 다룹니다.
확장된 신용 가치
새로운 청정 차량 세금 공제 금액은 2032년 12월 31일까지 연장되어 9년의 유효 기간이 추가되었습니다.
소득 제한
이제 청정 차량 세금 공제 는 새로운 청정 차량이 운행되기 시작한 연도 또는 전년도에 대한 수정 조정 총 소득(MAGI) 중 적은 금액을 기준으로 자격에 대한 소득 제한을 다음과 같이 적용합니다.
· 부부 공동 보고 (Married Filing Jointly)인 경우: 귀하의 MAGI는 $300,000를 초과할 수 없음
· 세대주 (Head of Household) 보고인 경우: MAGI는 $225,000를 초과할 수 없음
· 미혼 또는 부부 별도 보고 (Married Filing Separately) 납세자인 경우: 귀하의 MAGI는 $150,000를 초과할 수 없음
청정차량 가격 상한제
청정 차량 세금 공제에는 새 EV의 제조업체 권장 소매 가격(MSRP)과 관련된 가격 제한이 있습니다. 밴, SUV 및 픽업 트럭은 $80,000를 초과할 수 없고 세단 및 기타 차량 유형은 $55,000를 초과할 수 없습니다.
북미 조립 요구 사항
크레딧 청구를 위한 또 다른 새로운 요구 사항은 최종 조립이 북미 내에서 이루어져야 한다는 것입니다. 자동차의 최종 조립 세부정보를 확인하려면 미국도로교통안전국(National Highway Traffic Safety Administration)의 VIN 데이터베이스를 참조하세요. (참고: 이는 2022년 8월 17일부터 2022년 12월 31일 사이에 구매한 EV에 대한 조건이기도 합니다.)
두가지 크레딧: 새로운 배터리와 소싱 (soucing) 요구 사항
새로운 청정 차량 세금 공제에는 총 $7,500 (각 $3,750)에 달하는 두 가지 요건이 있습니다. 두 가지 요구 사항은 다음과 같습니다.
크레딧 1: 배터리 요구 사항: 새로운 크레딧은 자동차 배터리의 일부가 북미에서 연도별 다음 비율 기준에 따라 조립 또는 제조되는 것을 요구합니다.
· 2023년: 50%
· 2024년: 60%
· 2025년: 60%
· 2026년: 70%
· 2027년: 80%
· 2028년: 90%
· 2029년부터 2032년까지: 100%
(참고: 새로운 배터리 및 소싱 요구 사항에 대한 규정은 아직 확정되지 않았으며 재무부의 추가 지침을 기다리고 있습니다. 지침이 발행되고 구현될 때까지 청정 차량 세금 공제 청구 자격을 결정할 때 이 요구 사항은 시행되지 않습니다.)
크레딧 2: 중요 미네랄 요구 사항: 자동차는 배터리 요구 사항 외에도 "중요 미네랄 요구 사항"이라는 규정을 충족해야 나머지 크레딧으로 $3,750를 받을 수 있습니다. 배터리 요구 사항에 대한 북미 조립 또는 제조 요구 사항과 마찬가지로 이 추가 요구 사항은 자동차 배터리에서 발견되는 중요 광물의 특정 비율을 미국 또는 자유 무역 협정을 맺은 국가에서 추출하거나 처리되어야 합니다. 연도별로 다음과 같습니다.
· 2023년: 40%
· 2024년: 50%
· 2025년: 60%
· 2026년: 70%
· 2027년부터 2032년까지: 80%
미국내 제조, 조립, 추출 및 처리에 대한 추가 특혜를 유지하기 위해 이 크레딧은 2024년부터 문제시되는 외국 기업으로부터 배터리 부품을 조달하는 것을 허용하지 않습니다. 또한, 청정 차량은 2025년부터는 문제시되는 외국 기업으로부터의 중요한 광물 공급원을 포함하지 말아야 합니다.
판매 시점에 전송
2024년부터는 판매 시점에 딜러에게 크레딧을 양도하여 크레딧을 청구할 수 있습니다. 이를 통해 적격 차량의 구매 가격을 직접적으로 절감시킬 수 있습니다. 세금공제를 청구하기 위해 세금 보고서를 제출할 때까지 기다릴 필요가 없으며, 대신 딜러에서 구매 가격을 낮출 수 있습니다. 구입자는 크레딧을 받기 전 차량 구매 가격에 적용되는 판매세 및 자동차 등록비를 지불해야 합니다. 예를 들어, 자동차를 $35,000에 구입했지만 딜러에게 크레딧을 청구하여 가격을 $27,500로 낮추었더라도, 판매세 및 자동차 등록비는 할인된 구매 가격 $27,500가 아닌 할인 전 구매가격인 $35,000에서 계산됩니다.
여기서 주목할 만한 한 가지 항목은 이전된 크레딧의 회수와 관련이 있습니다. 판매 시점에서 크레딧을 차 딜러에게 양도하면 크레딧을 상환 받는 것처럼 되기에 크레딧에 대한 소득 제한을 피할 수 없습니다. 구매자가 이 세금공제를 딜러에게 양도했는데, 구매자가 소득 제한선을 넘기게 될 때에는 구매자는 세금 보고시에 혜택 받은 세금 공제금을 국세청에 상환해야 합니다. 그러나 세금 보고시에 청정 자동차 세금공제로 받은 $7,500보다 세금이 적게 나왔다면, 그 차액을 국세청에 상환할 하지 않아도 됩니다. 이것은 어떤 납세자들에게는 청정 자동차 세금공제가 일부 또는 전액이 환급 가능한 세금 공제가 되게 합니다.
중고 청정 차량 크레딧
중고차는 중고 청정 차량 공제에 따라 새로운 세금 공제를 받을 수 있게 되었습니다. 이는 신규 자격을 갖춘 차량에 제공되는 $7,500 크레딧보다 적은 금액이지만, 이는 여전히 소비자가 이전에 소유한 청정 차량을 보다 저렴하게 구매할 수 있는 새로운 크레딧 입니다. 중고 청정 차량에 대한 새로운 세금 공제는 과세 연도 2023년부터 2032년까지 지속됩니다. 자격을 갖춘 구매자는 $4,000 또는 판매 가격의 30% 중 적은 금액에 해당하는 세금공제를 받을 수 있습니다.
기타 규정이 적용됩니다:
· 모델 연도는 차량을 구입한 연도보다 최소 2년 이전이어야 함
· 구매 가격은 $25,000를 초과할 수 없음
· 차량 식별 번호(VIN)는 세금 신고서에 보고되어야 함
· 차량을 북미에서 조립할 필요가 없음
· 차량 판매업 허가를 받은 딜러로부터 취득해야 함
· 2022년 12월 31일 이후 적격 구매자에게 적격 중고 차량을 처음 판매하는 경우에만 청구할 수 있음 (이렇게 하면 크레딧 청구 목적으로 중고 차량을 계속 판매할 수 없습니다).
또한, 중고 청정 차량이 운행된 연도 또는 전년도에 다음과 같이 MAGI 중 더 적은 금액을 기준으로 한 신차에 대한 MAGI 제한과 유사합니다.
· 부부 공동 보고인 경우: $150,000를 초과할 수 없음
· 세대주인 경우: $112,500를 초과할 수 없음
· 미혼 또는 부부별도 납세자인 경우 $75,000를 초과할 수 없음
지방세 인센티브
이는 연방 청정 차량 세금 공제 청구에 대한 새로운 규칙이지만, 정부, 유틸리티 또는 기타 프로그램에서 제공하는 주 또는 지역 인센티브를 반드시 포함하는 것은 아닙니다. 경우에 따라 지역 프로그램, 할인 및 세금 인센티브를 통해 청정 차량 소유 비용을 더욱 낮추기 위한 추가 인센티브를 요청할 수도 있습니다. 귀하가 사는 지역과 관련하여 사용 가능한 모든 정보를 검토하여 다른 세금 혜택과 가격 인센티브를 받을 자격이 있는지 확인하십시오.
저자: Written by Riley Adams, CPA • Reviewed by a TurboTax CPA
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